Записки иммиграционного консультанта. Вид на жительство в Испании. Часть 2

Tелефон: +7 495 741 1879

Viber, WhatsApp: +39 331 4835938

E-mail: info@dv-consulting.net

Ни одна тема так не будоражит умы иммигрантов и владельцев активов за рубежом как налоги. Когда платить, сколько, зачем и почему? «Испанские налоги» – не исключение. Причем, испанское налоговое законодательство весьма изысканно, хотя и оставляет налогоплательщику возможности для «легкого маневра» в части оптимизации уготовленной для него участи.

Сразу хочу оговориться, что не следует рассматривать данный материал как руководство к действию. В Испанских налогах слишком много нюансов (особенно связанных с региональными особенностями), так что их расчет требует скрупулезного анализа каждого конкретного случая.

В дальнейшем речь пойдет о физических лицах — владельцах недвижимости в Испании.

Итак, если вы являетесь резидентом Испании и владельцем недвижимости в этой стране, то вы становитесь плательщиком налога на доходы физических лиц (включая налог на прирост капитала, в случае продажи недвижимости), налога на имущество, налога на сбор мусора, а также налога на богатство или состояние.

Если вы нерезидент, но все-таки владелец испанской недвижимости, то тоже должны оплачивать аналогичные налоги.

Так в чем же основное (принципиальное) отличие резидентов от нерезидентов? В том, что у резидентов налогом облагаются все доходы, полученные как в Испании, так и за ее пределами, у нерезидентов – только доходы от находящегося в собственности недвижимого имущества в Испании.

По каким критериям испанские налоговики относят налогоплательщика к категории резидента? Основными являются:

- пребывание на Испанской территории более 183 дней в течение календарного года,

- местоположение центра жизненных интересов налогоплательщика, что на практике равносильно определению места проживания супруга & супруги и несовершеннолетних детей,

- местоположение центра финансовых интересов налогоплательщика.

Теперь коротко о самих налогах. Для простоты акцентируем внимание на налогах для нерезидентов. Эта категория лиц наиболее уязвима, так как многие собственники становясь владельцами недвижимости считают, что налоговое бремя «не про них», так как не получают никаких регулярных уведомлений от налоговых органов Испании. Но такова испанская действительность: многие налогоплательщики получают первое письмо из налоговой инспекции как предупреждение о неуплаченных налогах за несколько лет, которое может дополнительно содержать весьма выразительные сведения об уже начисленных штрафах и сроках их оплаты.

Например. Нерезиденты: налог на доходы физических лиц.

В зависимости от того, для каких целей используется недвижимое имущество, налогооблагаемый доход выглядит следующим образом:

Имущество для собственных нужд.

Налогооблагаемый доход представляет собой процент от кадастровой стоимости недвижимости и составляет 2%, или 1,1% (если кадастровая стоимость «была пересмотрена» & рассчитана после 1 января 1994 года). Ставка налога составляет 24% от вышеупомянутого «дохода».

Если вы не владеете собственностью в течение всего года, или если оно было сдано в аренду в течение части года, то осуществляется пересчет суммы дохода соответственно.

Имущество, используемое для сдачи в аренду.

Доход, который будет облагаться налогом, рассчитывается как общая сумма дохода, полученная от арендатора, без учета каких-либо затрат. Ставка налога составляет 24% от этого дохода.

Резиденты и нерезиденты: налог на прирост капитала от продажи недвижимости в Испании.

Доход от прироста капитала от продажи недвижимого имущества является объектом налогообложения, как для резидентов, так и нерезидентов. Сумма дохода, как правило, это разница между доходами, полученными при продаже объекта, и затратами при его приобретении. Затраты при покупке — сумма покупки плюс расходы & уплаченные налоги. Доходы при продаже — это сумма продажи минус расходы & выплаченные налоги.

Если имущество было арендовано, то сумма покупки должна быть уменьшена на величину амортизации соответствующую периоду аренды.

Стандартная ставка налога 24%.

Удерживаемый налог: если продавец не является резидентом, то покупатель обязан удержать 3% от согласованной цены на недвижимости (независимо от того является ли покупатель резидентом или нет), чтобы заплатить указанную сумму в виде удерживаемого налога (withholding tax).

Соответствующую сумму оплаченного налога продавец учитывает при расчете налога на доход от прироста капитала:

- вычитает из суммы оплачиваемого налога на прирост капитала (если 3% составляют меньше, чем сумма налога на прирост капитала)

- пытается возместить соответствующую разницу из бюджета (в противном случае).

Если удерживаемый налог не оплачен, то соответствующий налоговый долг «привязывается» к недвижимости, что рано или поздно усложнит жизнь новоиспеченному владельцу.

Налог на имущество.

Налог на владение имуществом в Испании, начисляется независимо от того, является ли владелец резидентом или нет, и, по сути, представляет местный налог (так как устанавливается и используется местными властями). Вычисляется на основе кадастровой стоимости, как правило, в пределах от 0,4% до 1,1%.

Налог на сбор мусора.

Местный налог, взимаемый муниципалитетом, в котором находится ваша недвижимость. В среднем составляет несколько сотен евро в год.

Налог на богатство.

Налог отменялся, затем восстанавливался, возможно, будет опять упразднен в ближайшей перспективе. Налогоплательщики – как резиденты, так и нерезиденты.

В настоящее время суть налога состоит в следующем: если у вас есть активы в Испании, превышающие в сумме ? 700 000, то вы являетесь плательщиком налога.

При расчете суммы активов следует иметь в виду, что если имущество находится в залоге, то оно, как правило, не учитывается при расчете налоговой базы. С другой стороны, если вы являетесь кредитором, то данная сумма может быть отнесена к сумме налогооблагаемых активов.

Налоговая ставка составляет от 0,2 до 2,5% от суммы активов, превышающей ? 700 000, и варьируется от одного региона к другому.

Подводя «итоги», хочется отметить, что если вы имеете активы в Испании (неважно есть ли у вас вид на жительство в стране или нет), то самое правильное решение «не экономить», а обратиться за помощью к квалифицированному бухгалтеру, который в дальнейшем будет рассчитывать и своевременно оплачивать местные налоги.

Для сведения: наша компания оказывает полный спектр услуг в части налоговых консультаций & расчета и уплаты налогов в странах ЕС, включая Испанию.

И в завершение. Когда речь идет об уплате налогов, то не следует драматизировать ситуацию. Если отнестись к соответствующему вопросу творчески, то все отнюдь не безнадежно и нет оснований настраиваться на пессимистический лад. Но это тема отдельного разговора.

 

 

 

Комментарии запрещены.